Klasyfikacja długu jako regresu lub nieobecności jest ważna dla kredytobiorców na dwa sposoby. Po pierwsze, klasyfikacja wpływa na osobistą odpowiedzialność kredytobiorcy za niespłacone kwoty pożyczek po tym, jak aktywa zostały sprzedane przez pożyczkodawcę. Po drugie, klasyfikacja określa, czy pożyczkobiorca musi zgłaszać zwykłe dochody z umorzenia długów i rozpoznać zysk z egzekucji lub przejęcia. Porozmawiaj z doradcą podatkowym, aby zrozumieć konsekwencje długu regresowego i bezzwrotnego przed zaleganiem z pożyczką.
Dług z regresu
Korzystanie jest środkiem prawnym umożliwiającym pożyczkobiorcom przejęcie aktywów w sytuacji, gdy kredytobiorcy nie wywiązują się z zadłużenia. Jak zauważa strona internetowa Investopedia, dług może mieć pełne lub ograniczone możliwości regresu. Przy pełnym regresie kredytobiorca jest odpowiedzialny za pełną kwotę pożyczki bez wyjątku, a pożyczkodawca może sprzedać osobiste aktywa pożyczkobiorcy do czasu zaspokojenia długu. Przy ograniczonym zadłużeniu zwrotnym pożyczkodawca może jednak żądać tylko określonych aktywów, które pożyczkodawca zaciągnął w dokumentach kredytowych. Na przykład pożyczkobiorca może zabezpieczyć osobistą pożyczkę za 500 USD, zastawiając telewizor. Jeżeli pożyczkobiorca nie wywiąże się z zobowiązań, pożyczkodawca może sprzedać telewizor, aby odzyskać jak największą część zaległego długu.
Niezrealizowany dług
Dług niesporny zabezpieczony jest przez finansowany majątek. Pożyczkodawca może wykorzystać tylko sfinansowany składnik aktywów, jeśli pożyczkobiorca nie wywiąże się z płatności. Jeżeli wartość aktywów jest niewystarczająca do pokrycia długu, kredytobiorca nie ponosi osobistej odpowiedzialności za dług. Dług niespłacany zazwyczaj jest wykorzystywany do finansowania długoterminowych pożyczek o dużej wartości.
Wpływ podatku z tytułu długu regresowego
Dług wydatkowy może mieć dwie konsekwencje podatkowe dla kredytobiorców. Po pierwsze, kredytobiorca musi rozpoznać zwykły przychód, jeżeli pożyczkodawca wybije jakąkolwiek część długu. Na przykład, jeśli pożyczkobiorca zawdzięcza 5 000 USD na przejętym samochodzie, który sprzedaje pożyczkodawca za 4000 USD, pozostałe 1000 USD, jeśli zostanie mu to przyznane, zostanie uznane za zwykły dochód podlegający opodatkowaniu dla pożyczkobiorcy. Po drugie, pożyczkobiorca musi zgłosić zysk lub stratę, jeśli podstawa pożyczkobiorcy w aktywach, zwykle pierwotna kwota pożyczki, różni się od kwoty ujętej ze sprzedaży aktywów. Na przykład, jeśli pierwotna pożyczka na samochód wynosiła 10 000 USD, kredytobiorca odejmuje 4,000 USD zrealizowane ze sprzedaży, aby uzyskać nieprzeszkodowaną stratę w wysokości 6000 USD.
Wpływ podatku na niezrealizowany dług podatkowy
Ponieważ kredytodawcy muszą być usatysfakcjonowani z przychodów ze sprzedaży aktywów za nieopłacalny dług, nie ma długu do wybaczenia i żadnego wpływu na zwykły dochód dla kredytobiorcy. Jednak kredytobiorcy muszą zgłosić zysk lub stratę do celów podatkowych, wykorzystując zaległe zadłużenie minus rynkową wartość składnika aktywów w momencie przejęcia. Na przykład, jeśli pożyczkobiorca nie wywiąże się z kredytu hipotecznego o wartości 50 000 USD, a jego wartość rynkowa w chwili przejęcia wynosiła 55 000 USD, kredytobiorca zgłasza dochód osiągnięty do opodatkowania w wysokości 5000 USD.
Klarowanie zysków i strat
Kredytobiorcy muszą ujmować zyski i straty za rok podatkowy, w którym nastąpiło zamknięcie lub przejęcie. Zyski są ujmowane jako przychód i są uwzględniane przy obliczaniu zobowiązania podatkowego. Straty jednak nie mogą zostać odliczone od dochodu.
